შპს X1-ს რამდენიმე შვილობილი შპს ჰყავს. მათგან ერთ-ერთმა შპს X2-მა გააფორმა იჯარის ხელშეკრულება მეიჯარესთან ფართზე, რომელიც იყო მოუწყობელი (ცარიელი კედლები). დაიწყო ამ ფართის კეთილმოწყობა და გაწეული იქნა გარკვეული სახის სამუშაოები. გარკვეული პერიოდის შემდეგ შპს X2-მა ფართის გარკვეული ნაწილი დაუთმო შპს X1-ის მეორე შვილობილ შპს X3-ს, რაზედაც გაფორმდა შესაბამისი ხელშეკრულება.
ახლა გვინდა, რომ ოფიციალურად ფართის გადაცემამდე გაწეული ხარჯები შპს X3-მა აუნაზღაუროს შპს X2-ს. ამისთვის ვაფორმებთ ხელშეკრულებას, რომელსაც თან დავურთავთ ხარჯების ამსახველ დანართს. ყველა შპს დაბეგვრის „ესტონურ მოდელზეა“. გვაინტერესებს:
1) ეს შემოსავალი, რომელსაც მიიღებს შპს X2 შპს X3-ისაგან, განხილულ უნდა იქნას, როგორც რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი (6110), რომელიც უნდა დაიბეგროს დღგ-ით, თუ შესაძლებელია სხვა შემოსავლებში მისი გატარება დღგ-ით დაბეგვრის გარეშე?
2) ხომ არ არსებობს რამე უკეთესი და უფრო მარტივი გზა ზემოთ მოცემული ოპერაციის გასაფორმებლად?
საქართველოს შპს „S“-მა 2019 წლის მაისიდან 2019 წლის სექტემბრამდე პერიოდში ოფშორში რეგისტრირებული არარეზიდენტი კომპანიისაგან, აზერბაიჯანის ტერიტორიაზე, შეიძინა 249 ერთეული ვაგონ-ცისტერნა, მათი შემდგომში საქართველოს ფარგლებს გარეთ გაყიდვის მიზნით.
2019 წლის ოქტომბერში საქართველოს ფარგლებს გარეთ განხორციელდა ვაგონების პირველი პარტიის მიწოდება რუსეთის რეზიდენტ კომპანიაზე, მიწოდების ოპერაციები ეტაპობრივად დღემდე გრძელდება. აქვე დავამატებთ, რომ ამ ვაგონებს ყიდვა-გაყიდვის არცერთ ეტაპზე საქართველოს ტერიტორია არ გადაუკვეთავთ.
აღნიშნულ ოპერაციებს ჰქონდათ თანმდევი ხარჯები, ყველა მომსახურება მიღებულ იქნა საქართველოს არარეზიდენტი პირებისგან (აზერბაიჯანი, მალტა, რუსეთი) და გაწეულ იქნა საქართველოს ფარგლებს გარეთ (აზერბაიჯანი, რუსეთი). კერძოდ, მიღებულ იქნა შემდეგი სახის მომსახურებები:
1. ვაგონების ტექნიკური დათვალიერება – აზერბაიჯანის რეზიდენტი ფიზიკური პირისაგან;
2. ვაგონების განთავსება-შენახვა – აზერბაიჯანის რეზიდენტი იურიდიული პირებისაგან;
3. ვაგონების რემონტი – ოფშორში რეგისტრირებული არარეზიდენტი იურიდიული პირისგან, აზერბაიჯანის რეზიდენტი ფიზიკური პირისგან, რუსეთის ფედერაციის იურიდიული პირისგან;
4. ვაგონების ტრანსპორტირება აზერბაიჯანის ტერიტორიაზე, შენახვის ადგილიდან სარემონტო დეპომდე – აზერბაიჯანის რეზიდენტი იურიდიული პირისაგან;
5. გზის სარემონტო სამუშაოები ვაგონების შესანახ ტერიტორიამდე – აზერბაიჯანის რეზიდენტი ინდმეწარმე ფიზიკური პირისაგან;
გვაინტერესებს, ექვემდებარება თუ არა ზემოაღნიშნული ოპერაციებიდან რომელიმე საშემოსავლო გადასახადით, უკუდაბეგვრის დღგ-ით ან მოგების გადასახადით დაბეგვრას?
შპს-მ, რომელიც ეწევა სასტუმრო მომსახურებას, გადაწყვიტა, თავისი პარტნიორი ტურისტული კომპანიებისათვის გაემართა წვეულება (მადლიერების დღის მსგავსი რამ) და მოიწვია ისინი თავის სასტუმროში „საღამოს ვახშამზე“.
შპს წვეულებაზე გაწეულ ხარჯებს განიხილავს წარმომადგენლობით ხარჯად, რაზეც გამოსცა შესაბამისი ბრძანება – სტუმრების მითითებით. წარმომადგენლობითი ხარჯის ფარგლებში წვეულებაზე მოწვეული არ ყოფილან შპს-ის თანამშრომლები.
წვეულების ორგანიზებისას საჭირო გახდა:
• დიზაინერის მოწვევა;
• დეკორაციის შეძენა;
• ბენდისა და მუსიკალური აპარატურის დაქირავება;
• შპს-ის ლოგოთი ტორტის შეკვეთა;
• საჩუქრების შეძენა (რომელზეც დაიბეჭდა შპს-ის ლოგო), რომლებიც შემდგომ გადაეცა გამარჯვებულ სტუმრებს, ღონისძიების მსვლელობისას წამახალისებელი გათამაშების დროს;
და ბოლოს, ღონისძიებისას საღამოს ვახშამზე გაიხარჯა საკვები და სასმელები.
გთხოვთ მიპასუხოთ, მოცემულ შემთხვევაში, თითოეული ხარჯის თვითღირებულებას (დღგ-ის გარეშე, მაშინ როცა დღგ-ის გადამხდელია მიმწოდებელი) უნდა დაემატოს თუ არა ფასნამატი + დღგ + საშემოსავლო?
ამასთან, მინდა აღვნიშნო, რომ თითოეული ზემოთ ჩამოთვლილი საქონლისა თუ მომსახურების იდენტიფიცირება შესაძლებელია (ასევე მათი შეძენის დოკუმენტიც არსებობს), ხოლო საკვებისა და სასმელების – ვერ ხერხდება, რადგან მათი ნაწილი არსებული მარაგიდან იქნა გამოყენებული, მიმდინარე პერიოდში შეძენილის ნაწილი კი დარჩა მარაგად და შპს მას გამოიყენებს შემდგომი მოხმარებისათვის თავისი საქმიანობის პროცესში.
შპს-1-ის პარტნიორი და 25% წილის მფლობელია სხვა შპს-2, რომელსაც უნდა საწესდებო კაპიტალის შემცირებისა და შენატანის უკან დაბრუნების გზით გავიდეს შპს-1-ის პარტნიორობიდან. შპს-1-ის საწესდებო კაპიტალია 600 000 ლარი ფულადი შენატანი. შპს-2-ს თავის დროზე ეს 25% წილი შეძენილი აქვს 375 000 ლარად. ვთქვათ, პარტნიორთა კრებაზე მიღებულ იქნა გადაწყვეტილება შენატანის უკან დაბრუნების გზით პარტნიორობიდან გასვლაზე ანუ შპს-2-ს დაუბრუნდება მისი 25%-ის პროპორციული შენატანი 150 000 ლარი და გავა პარტნიორობიდან, ეს 25% წილი კი გადანაწილდება დარჩენილ პარტნიორებზე (ფიზიკურ პირებზე) მათი არსებული წილობრივი მონაწილეობის პროპორციულად. ამ შემთხვევაში:
1) რა სახის დაბეგვრა იქნება?
2) ასევე მაინტერესებებს, ამ წილის ღირებულებას, რაც თავის დროზე იქნა გადახდილი 375000 ლარი, რა ბედი ეწევა და რა მოცემულობა დგება – ფაქტობრივად ხომ დაკარგა ამ შპს-2-მა ეს თანხა?
დეველოპერმა გააფორმა მიწის რამდენიმე მეპატრონე ფიზიკურ პირთან ხელშეკრულება უძრავი ქონების ნასყიდობისა და უძრავი ქონების წინარე ნასყიდობის შესახებ, სადაც ერთ-ერთი მუხლი შემდეგნაირად არის ჩამოყალიბებული:
1) დეველოპერი საკუთრებაში გადასცემს პირველ მხარეს 800 კვ.მ ფართს შავი „კარკასის“ მდგომარეობით, გადასაცემი ფართის საერთო ფართობის 50%-ს A კორპუსში, ხოლო დარჩენილ 50%-ს ანუ 400 კვ/მ საცხოვრებელ ფართს – B კორპუსში.
2) პირველი მხარე მიიღებს უძრავი ქონების 120 000 აშშ დოლარის ეკვივალენტ თანხას ლარში, უნაღდო ანგარიშსწორებით გადარიცხვის დღეს არსებული ეროვნული კურსით, შემდეგი წესით: ა) 60 000 აშშ დოლარის ეკვივალენტ ლარში მეორე მხარის მიერ მშენებლობის ნებართვის მიღებიდან არაუგვიანეს 45 დღისა; ბ) 60 000 აშშ დოლარის ეკვივალენტ ლარში მშენებლობის მიმდინარეობისას, მერვე სართულის ფილის დასხმის შემდეგ არაუგვიანეს 45 დღისა.
3) პირველი მხარე მიიღებს 300 აშშ დოლარის ეკვივალენტ ლარში, კომპენსაციის სახით, მშენებლობის დაწყებიდან ყოველთვიურად. კომპენსაციის გაცემა შეწყდება შენობის გადახურვის დასრულებისთანავე.
მაინტერესებს, კომპენსაციის სახით ყოველთვიურად გაცემული 300 აშშ დოლარის ეკვივალენტი თანხა ლარში დაბეგვრას ექვემდებარება? და თუ კი, მაშინ გთხოვთ მიგვითითოთ, რა სახით უნდა დაიბეგროს.
ვართ სადისტრიბუციო კომპანია, გვაქვს ბევრი „ქეშბექები“ და მაინტერესებს, როგორ უნდა დავარეგულირო? №11121 მენუალის საფუძველზე, გამოდის, რომ ვეღარ ჩავითვლი და შესაბამისად აღარ უნდა გამოვწერო ანგარიშ-ფაქტურა?
