შპს-მ უნაღდო ანგარიშსწორებით გადაურიცხა აღსრულების ეროვნულ ბიუროს ჯარიმის თანხა (შპს დაჯარიმებული იყო). დაბეგვრის „ესტონური მოდელის“ პირობების მიხედვით. როგორი იქნება მისი ბუღალტრული გატარება? დაბეგვრა თუ არის საჭირო?
შპს არის ლომბარდი (იპოთეკურ სესხებს გასცემდა). მას ერთი წელია აღარ გაუცია სესხი (მხოლოდ ამოღებაზე მუშაობს) და 2019 წლის აპრილის თვეში უკვე 20-მდე ფიზიკურ პირს აქვს სასესხო ვალდებულება ორგანიზაციის მიმართ დარჩენილი.
1) „ესტონურ მოდელზე“ უნდა გადავიდეს თუ არა, და თუ უნდა გადავიდეს, რომელი რიცხვიდან?
2) ასევე ამ ორგანიზაციასთან დაკავშირებით, არის ასეთი სიტუაცია: ხარჯების შემცირების მიზნით, დამფუძნებლებისგან (ორი ფიზიკური პირია, არ არიან მეწარმედ რეგისტრირებულნი) უპროცენტო სესხი აიღო ამ შპს-მ და მოზიდული პროცენტიანი სახსრები გაისტუმრა. უპროცენტო სესხთან დაკავშირებით, რა საგადასახადო ვალდებულებები წარმოიშობა?
ჩვენს შპს-ს 2011 წლიდან აღებული ჰქონდა სესხი ოფშორში რეგისტრირებული არაურთიერთდამოკიდებული კომპანიისგან წლიური 18%-ით. ეს სესხი (ძირი) ამჟამად დაფარულია. დარიცხული პროცენტების ნაწილი გადახდილია და გამოქვითულია 2016 წელს და დაბეგრილია 15%-ით გადახდის წყაროსთან, ხოლო დანარჩენი ნაწილის გადახდას ვაპირებთ ახლა.
ხომ არ წარმოგვეშვება რამე რისკი მოგების გადასახადში, „ესტონური მოდელის“ შესაბამისად?
კომპანიამ ფინანსური აღრიცხვით მიიღო ზარალი, საგადასახადო აღრიცხვითაც ზარალი აქვს. საგადასახადო აღრიცხვით ზარალი აღემატება ფინანსური აღრიცხვით ზარალს. მათ შორის სხვაობა განპირობებულია 1000 ლარამდე ძირითადი საშუალების ღირებულების გამოქვითვით. ვინაიდან ზარალის გადატანა შესაძლებელია 5 წლით, ხომ არ წარმოიქმნება რამე საგადასახადო აქტივი და თუ კი, რა გატარება მიეცემა? ეს ეხება 2015 წლის პერიოდს.
