სამშენებლო კომპანიამ 2016 წლის მაისში ბინის მომავალ მესაკუთრესთან დადო წინარე ნასყიდობის ხელშეკრულება 30000 აშშ დოლარის ეკვივალენტ ლარზე, გადახდის დღეს არსებული ეროვნული ბანკის კურსით. იმავე დღეს კლიენტმა შემოიტანა 5000$ (2.40 კურსით) ანუ 12000 ლარი. 2017 წლის 25 ივნისს შემოიტანა 3000$ (2.50 კურსით)=7500 ლარი, რომელიც დაბეგრა დღგ-ით, როგორც ავანსად შემოტანილი თანხა, ხოლო ნასყიდობის ძირითადი ხელშეკრულება დადო 2017 წლის 25 ნოემბერს პირობითი კურსით 2.60 და დღგ-ით დაბეგრა (22000$*2.60+5000$*2.40(2016 წლის))/1.18 ლარი. დარჩენილი 22000$-ის ეკვივალენტი ლარში შემოტანილი იქნა 2019 წლის 20 იანვარს (პირობითი კურსით 2.70) და სხვაობა აღებულ იქნა სავალუტო კურსთა შორის სხვაობებში. აგრეთვე 2018 წლის 31 დეკემბერს მოხდა მოთხოვნის გადაფასება. რამდენად სწორია კომპანიის ქმედება?
გთხოვთ განმარტებას შემდეგ საკითხებზე:
შპს X-სა და შპს Y-ს შორის გაფორმებული იყო ხელშეკრულება, რომლის თანახმადაც გადასატანი იყო ტრანსფორმატორი ერთი ადგილიდან მეორე ადგილას. ასევე ხელშეკრულებაში გათვალისწინებული იყო ის გარემოება, რომ ტრანსფორმატორის დაზიანების შემთხვევაში შემსრულებელი ვალდებული იყო ხარჯების ანაზღაურებისა.
ტრანსფორმატორის გადაზიდვის დროს დაიღვარა დიდი რაოდენობით ზეთი, რის გამოც ვალდებულება აქვს შემსრულებელს, რომ აანაზღაუროს ან დაღვრილი ზეთის რაოდენობა, ან მისი ღირებულება.
როგორ უნდა მოიქცეს შემსრულებელი:
1) თანხობრივად უნდა აანაზღაუროს თანხა, თუ შეიძინოს უნდა ზეთი და ისე მიაწოდოს დამკვეთს?
2) იბეგრება თუ არა რამე გადასახადით ეს ოპერაცია?
3) ზეთის შეძენის მომენტში დღგ-ის ჩათვლის უფლება გვაქვს თუ არა?
4) ხარჯებში შეგვიძლია თუ არა ჩავდოთ მიღებული ზიანი?
გთხოვთ მიმითითოთ შესაბამისი ბუღალტრული გატარებები.
ჩვენი საწარმო „ბუღალტრული აღრიცხვის, ანგარიშგებისა და აუდიტის შესახებ“ კანონის თანახმად 2017 წლის პერიოდის მდგომარეობით აკმაყოფილებდა III კატეგორიის მოთხოვნებს, ხოლო 2018 წლის პერიოდის მონაცემებით აკმაყოფილებს II კატეგორიის მოთხოვნებს. გთხოვთ გამცეთ პასუხი, 2019 წლის 1 ოქტომბრამდე 2018 წლის ფინანსური ანგარიშგება უნდა ჩავაბაროთ როგორც II კატეგორიის საწარმომ? გვეკუთვნის სავალდებულო აუდიტი, თუ კატეგორიის შეცვლა ხდება ორი უწყვეტი საანგარიშო პერიოდის ბოლო მონაცემებით?
შპს „X“-მა მოახდინა 2017 წლის 1 იანვრამდე მიღებული მოგებიდან დივიდენდის გაცემა 2018 წლის მაისის თვეში. ამავე თვეში შპს-ს ჰქონდა დოკუმენტურად დაუდასტურებელი ხარჯი, რომელიც დაბეგრილი იქნა მოგების გადასახადით 15%-ით. მაინტერესებს, დოკუმენტურად დაუდასტურებელი ხარჯი, რომელიც იბეგრება 15%-ით, 2018 წლის 1 იანვრამდე მიღებული მოგებით უნდა ჩაიფაროს თუ 2018 წლის 1 იანვრის შემდგომ მიღებული მოგებით?
გთხოვთ მიმითითოთ შესაბამისი გატარებები.
შპს X საწვავის გადაზიდვის დროს დაჯარიმდა 5000 ლარით, რადგანაც არ იყო გამოწერილი გადაზიდვის ზედნადები. შპს X-ის მიერ გადახდილი იქნა 5000 ლარი – ჯარიმის თანხა, ხოლო 350 ლარი – სააღსრულებლო მომსახურების.
1) ამ შემთხვევაში როგორ მოვიქცე, რომელ ანგარიშზე დავსვა ეს თანხები? გთხოვთ მიმითითოთ ბუღალტრული გატარებები.
2) ექვემდებარება თუ არა ეს თანხები დაბეგვრას?
დეველოპერმა გააფორმა ხელშეკრულება მიწის რამდენიმე მეპატრონესთან (ფიზიკურ პირებთან), რომლის მიხედვითაც დეველოპერი გადმოიფორმებს მიწის ნაკვეთს, რომელზეც აპირებს საცხოვრებელი კორპუსის მშენებლობას და მიწის სანაცვლოდ მიწის ზოგიერთ მეპატრონეს გადასცემს მხოლოდ ფართს, ზოგს კი – დამატებით კომპენსაციასაც. დეველოპერმა მშენებლობის დაწყებამდე გადმოიფორმა მიწის ნაკვეთები.
ფიზიკური პირებისგან მიწის გადმოფორმება ხომ არ ჩაითვლება დეველოპერისათვის მიღებულ ავანსად და შესაბამისად, დღგ-ით დასაბეგრ ოპერაციად? თუ კი, მაშინ რა თანხიდან და როდის უნდა დაიბეგროს დეველოპერი?
