შემოსავლების სამსახურის პორტალზე წარვადგინეთ მიმდინარე წლის პირველი და მეორე კვარტლების ბუნებრივი რესურსებით სარგებლობის მოსაკრებლის დეკლარაციები.
მომივიდა შეტყობინება სავარაუდო დარიცხვის შესახებ, თუ არ წარვადგენ 2021 წლის პირველი ნახევრის გაანგარიშებას. უკვე დამარიცხეს კიდევაც.
ვერ ვხვდებით, რა გავაკეთეთ არასწორად?
უიმედო დებიტორულ დავალიანებასთან დაკავშირებით გთხოვთ კონსულტაციას. 2017 წელს იანვრის თვეში საქონლის რეალიზაცია განხორციელდა იურიდიულ პირზე 1000 ლარი. რეალიზაციის და დღგ-ის შესაბამისი გატარებებია:
დ-ტი 1410 კ-ტი 6110 847.46 ლარი;
დ-ტი 1410 კ-ტი 3330 152.24 ლარი;
დ-ტი 3330 კ-ტი 1210 152.24 ლარი.
2017 წლის დეკემბრის თვეში:
დ-ტი 6110 კ-ტი 5330 847.46 ლარი.
1410-ზე დარჩა დებიტორული დავალიანება 2017-2020 წლებში. დღემდე არ გადაუხდიათ და არც აპირებენ გადახდას. ამ დებიტორულ დავალიანებას 1000 ლარს, თუ არ მაქვს სასამართლოს გადაწყვეტილება, ისე ვერ ჩამოვწერ? ფინანსურ ანგარიშგებაში როგორ ავსახო?
გთხოვთ დამიწეროთ 1415 ანგარიშზე დარეზერვებისა და 2021 წლის ბოლოს მოგება-ზარალის ანგარიშზე ასახვის ბუღალტრული გატარებები შესაბამისი თანხით.
ჩვენს კომპანიას აქვს ლიზინგით შესყიდვის ხელშეკრულებები, რომელზეც საგადასახადო ანგარიშ-ფაქტურებს გვიწერდნენ ლიზინგის გრაფიკის მიხედვით. მაისის თვიდან ლიზინგის გამცემი ანგარიშ-ფაქტურებს გვიწერს გადახდის და არა დარიცხვის თვის მიხედვით, ანუ, თუ მაისში გადასახდელი თანხა გადავიხადეთ ივნისში, ფაქტურას გვიწერს ივნისში და საოპერაციო თვეს უთითებს ივნისს. ასევე ანგარიშ-ფაქტურაში მითითებულია, რომ ეს არის ივნისში გადახდილი მაისის თვის გადასახადი. სწორია თუ არა ანგარიშ-ფაქტურის ამ პრინციპით გამოწერა?
შპს-ს, რომელიც იბეგრება ახალი მოგების გადასახადით ე.წ. „ესტონური მოდელის“ მიხედვით, 2020 წელს საქონლის მიწოდებიდან მიღებული აქვს 100 000 ლარი, ხოლო ხარჯი შეადგენს 50 000 ლარს. 2021 წელს ამავე საწარმომ გასცა შემოწირულობა 10 000 ლარი საქველმოქმედო ორგანიზაციაზე. რა ითვლება წინა წლის წმინდა მოგების 10%-ად? 50 000 ლარი, რომელიც არ გამინაწილებია, თუ 50 000 ლარს გამოკლებული მოგების გადასახადი და გამოკლებული დივიდენდი? თუ მხოლოდ მოგების გადასახადს 15%-ს გამოვაკლებთ, ხოლო რაც დარჩება, ის ჩაითვლება წმინდა მოგებად და მისი 10% შეგვიძლია დაუბეგრავად მომდევნო წელს გავცეთ საქველმოქმედო ორგანიზაციაზე?
(ამასთან დაკავშირებით თქვენ მიერ გაიცა პასუხი ჟურნალის 2021 წ. №4(256)-ში, გვ. 40. თუ შეიძლება უფრო ვრცლად რომ აგვიხსნათ, რადგან არის აზრთა სხვაობა სსკ მე-8 მუხლის „ტერმინთა განმარტება“ 43-ე ნაწილთან დაკავშირებით: „წმინდა მოგება – მოგება, რომელიც შესაძლებელია განაწილდეს დივიდენდის სახით, საქართველოს კანონმდებლობით დადგენილი წესით“. თვლიან რომ მოგების გადასახადის გარეშე უნდა იქნას დათვლილი წმინდა მოგება).
ვარ შპს, დღგ-ის გადამხდელი. ჩემგან პროდუქცია შეიძინა კომპანიამ, რომელიც სარგებლობს დღგ-ის ნულოვანი განაკვეთით და რომელმაც მომიტანა შესაბამისი ცნობაც. მაინტერესებს, მაინც ვბეგრავ დღგ-ით ამ კომპანიისგან მიღებულ თანხას თუ არა? და დღგ-ის დეკლარაციაში როგორ ავსახავ?
სსკ 202-ე მუხლის მე-3 ნაწილის მიხედვით:
„3. საწარმოსთვის/ორგანიზაციისთვის, გარდა ამ მუხლის 3(1) ნაწილით გათვალისწინებული შემთხვევისა, ლიზინგით გაცემულ დასაბეგრ ქონებაზე გადასახადის წლიური განაკვეთი განისაზღვრება დასაბეგრი ქონების საშუალო წლიური საბალანსო ნარჩენი ღირებულების (გამოიანგარიშება კალენდარული წლის დასაწყისისა და ბოლოსთვის აქტივების საშუალო ღირებულების მიხედვით) არა უმეტეს 1 პროცენტის ოდენობით. ამ ნაწილის მიზნებისათვის ლიზინგით გაცემული დასაბეგრი ქონების საბალანსო ღირებულება არის ქონების გაცემის მომენტისათვის არსებული ღირებულება, ხოლო ყოველი მომდევნო წლისათვის ქონების ღირებულებად ითვლება აღნიშნული ქონების ნარჩენი საბალანსო ღირებულება, რომელიც ამ ქონებას ექნებოდა ლიზინგით არგაცემის შემთხვევაში“.
ლიზინგით გაცემული (2019 წ.) ძირითადი საშუალება, რომლის საბალანსო ღირებულება შეადგენს 10000 ლარს, ხოლო გაცემის მომენტში ქონების ღირებულება შეადგენდა 12000 ლარს (მიწოდების ღირებულება), ამ ნაწილის მიზნებისთვის ლიზინგით გაცემული დასაბეგრი ქონების საბალანსო ღირებულება იქნება 12000 ლარი თუ 10000 ლარი? ამ შემთხვევაში როგორ დაითვლება ქონების ღირებულება 2019 წელს და როგორ – 2020 წელს?
