ძებნის შედეგად ნაპოვნია 253 შედეგი
შპს-მ (მე-4 კატეგორიის საწარმოა, დღგ-ის გადამხდელი) Microsoft-ისაგან შეიძინა საოპერაციო სისტემა „Windows 10“ – 1290 ლარად. შპს შემდგომში გაყიდვებში გამოიყენებს ამ საოპერაციო სისტემას: კომპიუტერებისა და ნოუთბუქების პროგრამულ უზრუნველყოფაში. რა ვალდებულებები ეკისრება შპს-ს ბიუჯეტის წინაშე? გთხოვთ, მიგვითითოთ ბუღალტრული გატარება – Windows 10-ის მიღება დარიცხული ვალდებულებებით. „Microsoft“-ის რეზიდენტობის ცნობა არ გვაქვს.
2021/02
დღგ
საშემოსავლო გადასახადი
არამატერიალური
აქტივები
აღრიცხვა-ანგარიშგების
წესები
და
სტანდარტები
პასუხის ნახვა
საქართველოს საწარმო, რომელიც დაბეგვრის ესტონურ მოდელზეა, შემდგომი რეალიზაციის მიზნით ახორციელებს საქონლის (სოფლის მეურნეობის პროდუქცია) იმპორტს აზერბაიჯანული კომპანიიდან DAP TBILISI პირობით (ანუ აზერბაიჯანელი გეზამდე მოიტანს თავისი რისკითა და ხარჯებით). საქონელი გადმოდის საქართველოს საკუთრებაში, როცა დასრულდება ტრანსპორტირება თბილისი-გეზში. აზერბაიჯანელ მიმწოდებელთან გაფორმებულია საქონლის შესყიდვის ხელშეკრულება ფასფორმირების შემდეგი პირობით:
– საქონლის იმპორტისას მიმწოდებელი აზერბაიჯანული კომპანია მყიდველ ქართულ საწარმოს წარმოუდგენს ინვოისს, სადაც საქონელი მოცემული იქნება ე.წ. შესყიდვის პირველადი ფასით. მაგალითისთვის – 1 ლარი ერთეულზე. ეს ფასი გამოიყენება ძირითადად საქონლის იმ ნაწილის საკომპენსაციო თანხის განსაზღვრისათვის, რომელიც არ გაიყიდება, არამედ გაუვარგისდება ამა თუ იმ მიზეზით.
– ქართული საწარმო იმპორტირებულ ამ საქონელს გაყიდის საქართველოში იმ პირობით, რომ ერთეულზე უნდა მიიღოს 0.20 ლარიანი მოგება (იგულისხმება მოგება უშუალოდ რეალიზაციის ამ კონკრეტული ოპერაციიდან), ხოლო ამონაგების დანარჩენ ნაწილს, როგორც იმპორტირებული საქონლის საბოლოო ფასს, გადაუხდის აზერბაიჯანულ კომპანიას.
მაგალითისთვის: იმპორტირებული საქონელი, რომლის თავდაპირველი შესყიდვის საინვოისე ფასი 1 ლარია, საქართველოში თუ გაიყიდა 1.50 ლარად, ქართული კომპანია იტოვებს 0.20 ლარს თავისთვის, ხოლო 1.30 ლარს უხდის არარეზიდენტს, როგორც ეს ხელშეკრულებაში წერია (მიუხედავად იმისა, რომ პირველად ინვოისში დაფიქსირებულია ფასი 1 ლარი) და პირიქით, თუკი ასეთი საქონელი გაიყიდება 0.90 ლარად, მაშინ ქართულ საწარმოს კვლავ დარჩება 0.20 ლარი, ხოლო უცხოელი მიმწოდებელი მიიღებს 0.70 ლარს, როგორც საქონლის საბოლოოდ ფორმირებულ ფასს.
– საქონლის იმპორტის შემდეგ ამ საქონელთან დაკავშირებული ყველა რისკი გადმოსულია მყიდველ საწარმოზე (მ.შ. მისი დაზიანების, შრობის, დაკარგვის ან სხვა მიზეზით გაუვარგისების) და იგი არ ექვემდებარება უკან დაბრუნებას;
– მიმწოდებელ აზერბაიჯანულ საწარმოს არ გააჩნია ამ საქონლის მიწოდებასთან ან/და მის შემდგომ რეალიზაციასთან დაკავშირებული რაიმე სახის ვალდებულებები (გარდა მიწოდებისას საქონლის ხარისხთან დაკავშირებით ზოგადი ვალდებულებისა);
– აზერბაიჯანულ საწარმოს მხოლოდ აქვს უფლება მიიღოს ზემოთ აღწერილი სქემით დაფიქსირებული საბოლოო ფასი, და ამ ფასის სისწორეში დასარწმუნებლად შეუძლია გაეცნოს ქართული კომპანიის რეალიზაციის დოკუმენტებს.
ამ პირობებში:
ა) რა ღირებულებით უნდა გაფორმდეს (როგორ უნდა განბაჟდეს) საქონელი და რა თანხიდან უნდა გაანგარიშდეს საბაჟო გადასახდელები? წარმოიქმნება თუ არა საბაჟო დეკლარაციის დაზუსტების აუცილებლობა საბოლოოდ ინვოისისგან განსხვავებული შესყიდვის ფასის ფორმირებისას? და
ბ) რა წესით დაიბეგრება საქართველოში (ან დაიბეგრება თუ არა საერთოდ) პირველადი საინვოისე ფასისგან განსხვავებული თანხა, რომელსაც დამატებით გადავუხდით ან დავაკლებთ აზერბაიჯანელ მიმწოდებელს საბოლოო ანგარიშსწორებისას?
2021/02
საბაჟო
გადასახდელები
აღრიცხვა-ანგარიშგების
წესები
და
სტანდარტები
იმპორტი,
ექსპორტი
პასუხის ნახვა
ვფლობთ არამატერიალურ აქტივს, კერძოდ საბუღალტრო პროგრამას „XYZ““ ERP სისტემები. ეს პროგრამა შექმნილია საკუთარი რესურსებით, რაშიც ვგულისხმობთ, რომ გვყავს თანამშრომლები, რომლებიც წარმოების სპეციფიკის და კომპანიის სააღრიცხვო პოლიტიკის გათვალისწინებით ადგენენ შესაბამის დავალებას, რომელსაც ვუგზავნით საქართველოს ფარგლებს გარეთ უცხოელ პროგრამისტებს და ისინი უზრუნველყოფენ პროგრამაში შესაბამისი ფუნქციონალის და მოდულის დამატებას და გამართულ მუშაობას, არსებობის შემთხვევაში – ხარვეზების აღმოფხვრას. ეს პროგრამა ექსპლუატაციაში შევიდა როგორც არამატერიალური აქტივი 2019 წლის სექტემბერში და ბალანსზე აღიარდა მასზე გაწეული დანახარჯებით, ხოლო ექსპლუატაციაში შესვლის შემდგომ ყოველთვიურად მიმდინარეობს ამ აქტივის სრულყოფა/გაუმჯობესება, ახალი ფუნქციონალის და მოდულის დამატება-ინტეგრაცია (შეიძლება აღნიშნული ფუნქცია სტანდარტულად ჰქონდეს არსებულ პროგრამას, მაგრამ ხდება გადაკეთება და კომპანიის პროცესებზე მორგება, ასევე ხორციელდება სრულიად ახალი ფუნქციონალის დამატება და ინტეგრაცია, როგორც რს პორტალთან, ასევე ონლაინ ბანკთან), რაზეც იხარჯება სოლიდური თანხები. ბასს 38-ის მიხედვით, ექსპლუატაციაში შესვლის შემდგომ გაწეული დანახარჯები ექვემდებარება კაპიტალიზებას და უნდა გაიზარდოს არამატერიალური აქტივის საბალანსო ღირებულება? თუ აღიარებული უნდა იქნეს მიმდინარე პერიოდის მოგება-ზარალში?
2021/01
მოგების გადასახადი
არამატერიალური
აქტივები
აღრიცხვა-ანგარიშგების
წესები
და
სტანდარტები
პასუხის ნახვა
პანდემიის პირობებში, ქარხნის თანამშრომლებისთვის ვყიდულობთ პირბადეებს და ხელთათმანებს, ასევე ნაყიდი გვაქვს დამცავი ფარები. ეს ყოველთვიურად ჩამოვწერო თუ წლის ბოლოს და ხარჯის რომელ ანგარიშს მივაკუთვნო?
2021/01
საშემოსავლო გადასახადი
აღრიცხვა-ანგარიშგების
წესები
და
სტანდარტები
პასუხის ნახვა
1) დღგ-ის გადამხდელი შპს „X“ გრძელვადიანი იჯარით აღებულ მიწის ფართზე ვაშენებთ შენობას. არ გაგვაჩნია ჩათვლის უფლების გარეშე გათავისუფლებული ბრუნვები. მშენებლობის დასრულების დროს რა ფორმით მოხდება ამის დაფიქსირება? დღგ-ის დეკლარაციაში აღარ ვაფიქსირებთ I და III გვერდებზე? 2) დღგ-ის გადამხდელი შპს „Y“ გრძელვადიანი იჯარით აღებულ მიწის ფართზე მდგარ შენობას ვარემონტებთ (კაპიტალურად). არ გაგვაჩნია ჩათვლის უფლების გარეშე გათავისუფლებული ბრუნვები. შეკითხვა იგივეა, რაც პირველ ნაწილში.
2021/01
დღგ
აღრიცხვა-ანგარიშგების
წესები
და
სტანდარტები
იჯარა
მშენებლობა
პასუხის ნახვა
გვაქვს ასეთი სიტუაცია: კომპანიაში 2020 წლის მანძილზე დღგ-ისაგან ჩათვლის უფლების გარეშე გათავისუფლებული ბრუნვები შეადგენს 33%-ს და დღგ-ით დასაბეგრი – 67%-ს. კომპანიამ ოფისის შესაძენად, ავანსად გადარიცხა თანხები 2020 წლის ნოემბერში და 2020 წლის დეკემბერში, რაზეც სამშენებლო კომპანიამ გამოწერა შესაბამისი თვეებით ავანსის ა/ფაქტურები. ნოემბრის თვეში კომპანიას მხოლოდ დღგ-ის ჩათვლის უფლების გარეშე ოპერაციები ჰქონდა 100%, ამიტომ ნოემბრის ავანსის ანგარიშ-ფაქტურა არ იქნა მიბმული დეკლარაციაზე. 1) სწორად მოვიქეცით თუ არა ნოემბრის დღგ-ის დეკლარაციასთან მიმართებით? 2) თუ შეგვიძლია, რომ ორივე ავანსის ანგარიშ-ფაქტურა მივაბათ 2020 წლის დეკემბრის დღგ-ის დეკლარაციას და ჩავითვალოთ (ნოემბრის დღგ+დეკემბრის დღგ)/10*67%?
2021/01
დღგ
აღრიცხვა-ანგარიშგების
წესები
და
სტანდარტები
პასუხის ნახვა