საზღვარგარეთ არარეზიდენტზე (ოფშორი არ არის) 2018 წელს გადარიცხული თანხიდან მიღებულია საქონელი, მაგრამ არასრული თანხის. დარჩა ზედმეტად გადარიცხული 200 დოლარი. ამ მიმწოდებელთან შემდგომში გვექნება ურთიერთობა, მაგრამ ამ ეტაპზე ზედმეტობა ფიქსირდება. მაინტერესებს, 200 დოლარიდან რამე ხომ არ მეკისრება გადასახადი ბიუჯეტის წინაშე? ჩვენი ორგანიზაცია „ესტონურ მოდელზეა“ გადასული.
რს.ჯე-ზე მიფიქსირდება ზედმეტობა 500 ლარი, ჩემთან ბუღალტერიაში კი ზედმეტობაა 900 ლარი. ვეთანხმებით შედარების აქტს რს.ჯე-ზე. ეს სხვაობა დიდი ხანია მოდის (ვერ ხერხდება გადამოწმება). ბუღალტრულ გატარებას ჩემს შემთხვევაში აქვს სახე:
დ-ტი 8285/საურავები კ-ტი 3391 გადასახადების ერთიანი ანგარიში 400=;
წლის ბოლოს მოგება-ზარალის ანგარიშგებისა და ბალანსის შედგენის დროს:
დ-ტი 5330 კ-ტი 8285 400=.
გთხოვთ მომწეროთ, რამდენად სწორია ჩემი ბუღალტრული გატარებები ამ შემთხვევაში? რაიმე ვალდებულება ბიუჯეტის წინაშე ეკისრება ორგანიზაციას, რომელიც „ესტონურ მოდელზეა“?
რა არის საჭირო (უძრავი) ქონების დასაკონსერვებლად? კონსერვაციის შემდგომ ქონების გადასახადისა და ამორტიზაციის დარიცხვა ჩერდება? რამდენად არის შესაძლებელი, კონსერვაცია მოხდეს შუა წელში?
მე-3 ზომითი კატეგორიის შპს-ის საქმიანობას წარმოადგენს მსხვილფეხა რქოსანი პირუტყვის მოშენება და მისგან მიღებული რძის რეალიზაცია. ასევე, ხდება ცოცხალი საქონლის რეალიზაციაც. მაინტერესებს შემდეგი საკითხები:
1) რა საბუთის საფუძველზე უნდა მოხდეს ბალანსზე რძის აღება და საჭიროა თუ არა რძის ლაბორატორიული მაჩვენებლების მითითება მასში?
2) რა საბუთის საფუძველზე უნდა ავიღოთ ხბო ბალანსზე?
3) პირუტყვის სიკვდილის შემთხვევაში, თუ ძირითად საშუალებად მაქვს აღრიცხული, ვადგენ აქტს. თუ გასაყიდად გამიზნული საქონელი (16**-ებზე აღრიცხული) კვდება, ჩამოწერისათვის უნდა მოვიწვიო საგადასახადო ორგანოს წარმომადგენელი, მაგრამ მკვდარ საქონელს ადგილზე ვერ ვინახავთ, რადგან მალფუჭებადია. ამიტომ არ ვიწვევთ საგადასახადო ორგანოს. როგორ მოვიქცეთ?
4) უნდა გვქონდეს თუ არა წინასწარ შედგენილი ნორმები კვების რაციონთან დაკავშირებით? ხომ არ დაგვჭირდება იმის მტკიცება, რომ ეს საკვები არ გაგვიყიდია? იგივე ეხება პირუტყვის მოვლისათვის განკუთვნილ წამლებსაც.
ასევე გვაინტერესებს, რაიმე გამოსავლიანობის ნორმა ხომ არ უნდა შევიმუშავოთ გამრავლების საშუალებებთან დაკავშირებით?
კომპანია ყიდის ჯერ კიდევ დაუსრულებელ ბინებს. ძირითად ნასყიდობის ხელშეკრულებაში, რომელიც ტარდება საჯარო რეესტრში, იწერება ბინის მთლიანი ღირებულება. ბინა გადადის მყიდველის საკუთრებაში, მაგრამ ხელშეკრულებაში ფიქსირდება გამყიდველის ვალდებულება, რომ აღნიშნულ თანხაში, პერიოდის მითითებით (მაგ., 2020 წლის 31 იანვარი) უნდა ჩააბაროს „თეთრი კარკასის“ მდგომარეობაში (რომელიც მოიცავს: ჩაშენებულ კარებს, მოჭიმულ იატაკს, შელესილ კედლებს და ა.შ.). დღგ-ით დაბეგვრა ხდება ძირითადი ხელშეკრულების დადების მომენტისათვის.
ჩვენი შეკითხვა მდგომარეობს შემდეგში: მშენებლობის დასრულებამდე გაწეული ხარჯები მქონდეს დაგროვილი 1630 ანგარიშზე, თუ კონკრეტული ბინის რეალიზაციისას 71**-ზე ჩამოვწერო ამ პერიოდისთვის არსებული ფაქტიური ხარჯი, ხოლო დანარჩენი (კუთვნილი) ნაწილი – კორპუსის მშენებლობის დასრულების და ექსპლუატაციაში შესვლის შემდგომ?
გთხოვთ განმარტებას საგარანტიო ანარიცხების აღრიცხვის საკითხზე:
ერთეული კომპიუტერის გასაყიდი ფასი დღგ-ის გარეშე – 1 ცალი*500.00=500.00 ლარი, დღგ – 90.00 ლარი; გასაყიდი ფასი დღგ-ის ჩათვლით – 1 ცალი*590.00=590.00 ლარი.
გაყიდული კომპიუტერები დღგ-ის გარეშე – 10 ცალი*500.00=5000.00 ლარი. დღგ – 900.00 ლარი; გაყიდული კომპიუტერები დღგ-ის ჩათვლით – 10 ცალი*590.00=5900.00 ლარი.
გაყიდული კომპიუტერების თვითღირებულება – 10 ცალი*300.00=3000.00 ლარი.
დამატებითი ინფორმაცია: შესაკეთებლად ბრუნდება გაყიდული კომპიუტერების 2.00%, შესაცვლელად ბრუნდება გაყიდული კომპიუტერების 3.00%.
თითოეული კომპიუტერის საგარანტიო ვადა შეადგენს 6 თვეს.
კომპიუტერის ყოველთვიური გაუფასურება შეადგენს 1.50%-ს.
საგარანტიო ანარიცხის პროცენტი შეადგენს 9.00%-ს. შესაბამისად, საგარანტიო ანარიცხის თანხა – 450.00 ლარია.
მყიდველმა წარმოადგინა მწყობრიდან გამოსული კომპიუტერი – 2 ერთეული. რეალიზაციიდან გასულია – 3 თვე. ერთი არ დაექვემდებარა შეკეთებას და შეიცვალა ახლით.
მეორეს შეკეთებისთვის (შეკეთდა იმავე დღეს) ტექნიკის მაღაზიამ სერვისის კომპანიას უნდა გადაუხადოს 50.00 ლარი.
როგორ ბუღალტრულ გატარებებს ექნება ადგილი ამ შემთხვევაში:
1) საგარანტიო მომსახურების ანარიცხების შექმნისას;
2) საგარანტიო ვალდებულების შესრულება – კომპიუტერის უკან დაბრუნება და ახლით შეცვლისას;
3) საგარანტიო ვალდებულების შესრულება – კომპიუტერის შეკეთება სერვის-ცენტრის მიერ?
