კომპანიას ბალანსზე აქვს უძრავი ქონება, რომელიც საგადასახადო შემოწმების შედეგად შეფასდა საბაზრო ღირებულებით და დამატებით დაერიცხა ქონების გადასახადი.
შემოსავლების სამსახურის მიერ გაიცა დასკვნა ქონების საბაზრო ღირებულების განსაზღვრის შესახებ წლების მიხედვით:
2014 წელი – 2,100,000 აშშ დოლარი (კურსი – 1.8636 ლარი);
2015 წელი – 2,500,000 აშშ დოლარი (კურსი – 2.3949 ლარი);
2016 წელი – 2,400,000 აშშ დოლარი (კურსი – 2.6468 ლარი).
აღნიშნული ღირებულება უნდა გამოვიყენო მომდევნო სამი წლის მანძილზე ქონების გადასახადის მიზნებისთვის. მაქვს ასეთი კითხვები:
1) 2017 წლის ქონების საანგარიშო ბაზად რა თანხა უნდა განისაზღვროს?
2017 წლის ქონების საწყისი ღირებულება – 2016 წლის ბოლო დოლარში (2,400,000 აშშ დოლარი), გადაანგარიშებული 2016 წლის 31 დეკემბრის კურსით,
2017 წლის ქონების საბოლოო ღირებულება – 2016 წელს შეფასებული ღირებულება (2,400,000 აშშ დოლარი), გადაანგარიშებული 2017 წლის ბოლოს არსებულ კურსზე?
2) უნდა დაერიცხოს თუ არა ცვეთა აფასებულ ქონებას?
წარმოვადგენთ სააქციო საზოგადოებას. რამდენიმე წლის წინ გაწეული გვქონდა ხარჯი საწარმოო კორპუსში ოფისის მშენებლობისთვის და შემდეგ შეჩერდა ეს პროექტი. თუმცა, დაუმთავრებელი მშენებლობის ანგარიშზე დაგვრჩა 21600 ლარი. შარშან (2018 წელს) გადაწყვიტეს ამ ადგილას დამხმარე მასალების საწყობის გაკეთება, რაზეც შედგა ცალკე პროექტი და ხარჯთაღრიცხვა. რა ვუყოთ ამ 21600 ლარს, როგორ ჩამოვწეროთ? ადრე გაწეული ხარჯი ფაქტობრივად წყალში ჩაიყარა.
სამშენებლო კომპანიამ რამდენიმე ფიზიკური პირისაგან იყიდა ერთი საკადასტრო კოდის ქვეშ მყოფი მიწის ნაკვეთი. ერთ-ერთი ფიზიკური პირისგან ნაყიდ მიწის ნაკვეთს მოუწია 100000 ლარი, რომლიდანაც კომპანიამ გადაუხადა 30000 ლარი, ხოლო დარჩენილი 70000 ლარის სანაცვლოდ იმავე დღეს გადაუფორმა ბინა.
ამ ოპერაციაზე კომპანიამ გააკეთა შემდეგი ბუღალტრული გატარებები:
1) დ-ტი 2110 კ-ტი 3110 100000=;
2) დ-ტი 3110 კ-ტი 1210 30000=;
3) დ-ტი 1410 კ-ტი 6110 59322.03,
დ-ტი 1410 კ-ტი 3330 10677.97;
4) დ-ტი 3110 კ-ტი 1410 70000=
სწორია ეს გატარებები?
კომპანიამ აუქციონის წესით მოიგო და შეიძინა ბუნებრივი რესურსების მოპოვების ლიცენზია. ლიცენზიის ნაწილი განკუთვნილია ისევ ლიცენზიის სახით გასაყიდად, ხოლო ნაწილის რეალიზაცია მოხდება როგორც საქონლის (საუბარია ქვიშა-ხრეშის მოპოვების ლიცენზიაზე). შეგიძლიათ მიმითითოთ, რა გატარებები უნდა შესრულდეს ამ შემთხვევაში?
საწარმოში ჩატარებული ინვენტარიზაციის შედეგად აღმოჩენილი საქონლის ზედმეტობა გავატარეთ:
დებეტი 1600 კრედიტი 8190.
ზედმეტობა უნდა აისახოს მოგების გადასახადისა და დღგ-ის დეკლარაციაში?
შპს-მ უნდა გასცეს 2013-2014-2015 წლების დივიდენდები, თანხით ვთქვათ X ლარი. 2008 წლის 1 იანვრიდან 2017 წლის 1 იანვრამდე დარიცხულია და შესაბამისად გადახდილია მოგების გადასახადი, თანხით ვთქვათ Y ლარი. მაინტერესებს ამ ოპერაციის ბუღალტრული გატარებები და საგადასახადო ვალდებულებები.
