ვართ სადისტრიბუციო კომპანია და გვყავს მომწოდებელი, რომელიც გვაწვდის პერიოდულად უსასყიდლოდ პროდუქციას (თაროებს, ჩიპსებს). როგორც გავარკვიეთ, ჩვენ ეგ თანხა ვალს უნდა გამოვაკლოთ. აქამდე ჩვეულებრივად ვაბამდი ამ ზედნადებებს დეკლარაციას და ჩათვლას ვიკეთებდი, მაგრამ ჩვენც ვაწვდით მერე უსასყიდლოდ მაღაზიებს პროდუქციას და მაგ თანხას ვბეგრავთ.
რომ დავაკლო ვალს, ჩვენ როცა გვჩუქნიან პროდუქციას - რა გატარებებია საჭირო და დეკლარაციაში სადმე დამატებით უნდა მივუთითოთ?
ჩვენი შპს ამუშავებს აგს-ს. საქმიანობის ერთ-ერთი სფეროა ბუნებრივი აირით ვაჭრობა, რომელშიც კლიენტების მოზიდვის მიზნით ჩართულია რეალიზაციის ერთ-ერთი ფორმა – ლოიალური ბარათით ვაჭრობა. ლოიალური ბარათით ვაჭრობის პრინციპი შემდეგია:
კლიენტს მივყიდეთ გაზი სარეალიზაციო ფასით – 100 ლარად, მაგრამ ვეუბნებით – გაზს ვყიდით თქვენზე ფასდაკლებით 80 ლარად, რადგან სხვაობა 20 ლარის ლოიალურის დაგროვებით ქულაში აკუმულირდება.
ანუ, კლიენტის მიმართ წარმოგვეშვება ვალდებულება ამ 20 ლარის ფარგლებში, რომლის რეალიზაციაში აღიარება მოხდება განაღდების დროს, ან კიდევ ჩამოიწერება, თუ ვერ მოხდება კლიენტის მიერ მისი განაღდება.
გამოყენებულია გატარებები:
დ-ტი 1210 კ-ტი 3120;
დ-ტი 3170 კ-ტი 6115;
დ-ტი 3170 კ-ტი 3330;
დ-ტი 3170 კ-ტი 3350;
დ-ტი 7215 კ-ტი 1610.
რეალიზაციაში აღიარდება მიღებული თანხა – 100 ლარი:
დ-ტი 3120 კ-ტი 3170 – ვაღიარებთ კლიენტის მიმართ ვალდებულებას, დაგროვებით ქულებს – 20 ლარი;
დ-ტი 3120 კ-ტი 3170 – 80 ლარი.
აუდიტორის მოსაზრებაა – რეალიზაცია უნდა შემცირდესო დაგროვილი ქულით – 20 ლარით, რადგან ფაქტიურად თქვენი გატარებით რეალიზაციაში აღიარებთ არა 100 ლარს, არამედ 120 ლარსო. ანუ რეალიზაციაში უნდა გამოვიდესო აღიარებული ის ფასდაკლება 80 ლარი და ვალდებულებაში 20 ლარი.
ანუ უნდა დაემატოს რეალიზაციის გატარებას:
დ-ტი 6115 კ-ტი 3170 – 20 ლარი.
ანუ ამ გატარებით მცირდება რეალიზაციიდან შემოსავალი. გამოდის, რომ წინასწარ ხარჯებში უნდა ჩამოიწეროს დაგროვილი ქულა ლარში, რომელსაც გაყიდული კუბ. მ. არ აქვს. ამ ტენდენციით მოგების შემცირება ხდება, რომელიც საბოლოოდ შეეხება დივიდენდის თემას.
როგორია სწორი გატარებები?
1) სამეურნეო წლის რა პერიოდზე შეიძლება მომზადდეს საწარმოს შუალედური ფინანსური ანგარიშგება?
2) თუ გამოვლინდა მოგება და დამფუძნებლებმა გადაწყვიტეს მისი განაწილება, ეს უნდა აისახოს ამ გადაწყვეტილების დამტკიცების შემდგომი ან ნებისმიერი მომდევნო თვის ყოველთვიური მოგების გადასახადის დეკლარაციით?
3) თუ ეს ასეა, როგორც მე-2 კითხვით გეკითხებით და წლიური ფინანსური ანგარიშგების წარდგენა ხდება იმავე მონაცემებით, რაც შუალედურ ფინანსურ ანგარიშგებაში გვქონდა, ხომ არ მოხდება უკვე გადახდილი გადასახადების ხელმეორედ დარიცხვა თუ აქ წლიური ფინანსური ანგარიშგების შევსების ტექნიკაშია საქმე?
თანამშრომლებისათვის ვალუტაში გაცემულ სამივლინებო ავანსებს ჩამოწერისთვის ისევე მივუდგეთ, როგორც ზოგადად ავანსების ჩამოწერას ვუდგებით? გაცემის დღის სავალუტო კურსით? მსს ფასს-ის მიხედვით ვმუშაობთ.
შეიძლება თუ არა, რომ შპს-ში არარეზიდენტი დამფუძნებელი ფიზიკური პირის სესხიდან წარმოშობილი საპროცენტო დავალიანება ამ დამფუძნებლის მიერ (წილის 100%-ის მფლობელია) შეტანილ იქნას ამ შპს-ის საწესდებო კაპიტალში?
გვაინტერესებს, არსებობს თუ არა რაიმე შეზღუდვა, რომ კომპანიამ საკუთარი საქონელი გაყიდოს კერძო პირზე მხოლოდ ინვოისის საფუძველზე, სადაც მითითებული იქნება მხოლოდ მყიდველის სახელი და გვარი, სასაქონლო ზედნადების გაწერის გარეშე, მით უფრო, თუკი მყიდველი არ ითხოვს სასაქონლო ზედნადებს? ხომ არ გამოიწვევს აღნიშნული რაიმე პრობლემას საგადასახადო კუთხით? არსებობს თუ არა რამე შეზღუდვა საქონლის ინვოისით გაყიდვაზე (რაოდენობა, თანხა და ა.შ.)?
