შპს-ს, რომელიც ბუღალტრულ აღრიცხვას აწარმოებს სრული ფასს-ების მიხედვით, საწყობში ახლა აქვს ზაფხულის საბურავები, რომელიც იყო მანქანის ღირებულების ნაწილი თავის დროზე. ზამთრის საბურავები ცალკე შეიძინეს და ჩამოწერეს ხარჯებში, როცა დაყენდა. მერე ისევ შეცვლიან და ზაფხულისას დააყენებენ.
ეს მოძრაობები როგორ აღირიცხოს, რომ საწყობებში ზედმეტობა არ ჰქონდეთ? გარესაბალანსო დაკვირვების პრაქტიკა არის, ცალკე აწარმოებენ ამ აღრიცხვას. ღირებულების განსაზღვრაც საჭიროა (ალბათ) თუ მარაგში აიღებენ?
1) ჩვენს შპს-ს ავტომანქანის იჯარები გვაქვს დირექტორზე დარიცხული და გაუცემელი. ეს პრობლემა ხომ არ არის? ანუ, არ ვაძლევთ იჯარას, თუმცა ვარიცხავთ.
2) აღნიშნული მანქანა სხვა შპს-მაც რომ აიღოს იჯარით, შეიძლება? ანუ როცა დასჭირდება, გამოიყენებს მას.
საქართველოს კომპანიას აქვს მოგება და უნდა გასცეს დივიდენდი პარტნიორ ფიზიკურ პირზე, საქართველოს რეზიდენტზე. კომპანიის საბანკო ანგარიშზე არის თანხა ევროებში.
პარტნიორს სურს, რომ დივიდენდის შესაბამისი თანხა აიღოს ევროებში. ხომ არ წარმოშობს ეს რაიმე პრობლემას კანონმდებლობის კუთხით, თუ დივიდენდის ლარში განსაზღვრულ თანხას იმ დღის შესაბამისი ევროს კურსით გადავურიცხავ ევროებში დამფუძნებელს, მის ევროების საბანკო ანგარიშზე ქართულ ბანკში?
თურქეთის მოქალაქემ ჩვენს საწარმოს გაუწია მომსახურება ონლაინ, კერძოდ წისქვილის მთავარი დანადგარის „ტვინმა“ აურია და ის გაასწორა. საქართველოში არ ჩამოსულა, თურქეთიდან ჩაგვერთო ამ საქმისთვის. თურქულ კომპანიას, ვისაც ის წარმოადგენდა, საქართველოში წარმომადგენლობა არ აქვს.
გადახდას ითხოვს კომპანია წარმოდგენილი ინვოისის საფუძველზე, ოღონდ გვწერს, რომ ფული ჩავურიცხოთ ამ ფიზიკურ პირს.
რამდენად გამართულია ეს ოპერაცია და რა გადასახადებით უნდა დავბეგროთ ჩვენ?
წამოვადგენთ შპს-ს, რომელსაც აქვს დღგ-ით დასაბეგრი რეალიზაცია და ასევე ჩათვლის უფლების გარეშე გათავისუფლებული სხვა ოპერაციები. წლის განმავლობაში მაქვს ძირითადი საშუალებების შეძენა, რომლის გადახდილი დღგ ყოველთვიურ დეკლარაციაში არ შემაქვს პროპორციის გათვლაში და წლის ბოლოს უნდა დავითვალო. 2025 წელს, პროპორციის კოეფიციენტია 31%, შესყიდული ძირითადი საშუალებების დღგ – 166000 ლარია. ჩემი ვარიანტი კი მაქვს გაკეთებული, მაგრამ დარწმუნებული არ ვარ ბოლომდე, ამიტომ მაინტერესებს, თქვენ როგორ დაითვლიდით?
შპს-ს, რომლის ძირითადი საქმიანობაა ვაჭრობა, 2020 წლის 31 მარტიდან გაცემული აქვს გრძელვადიანი სესხები 1 000 000 EUR და 1 000 000 USD ოდენობით ურთიერთდამოკიდებულ პირზე – სხვა შპს-ზე. სესხის ვადა შეადგენდა 5 წელს, საპროცენტო განაკვეთი 12%, დარიცხული პროცენტის გადახდა მსესხებლის მხრიდან ხდებოდა კვარტალში ერთხელ.
ვადის გასვლის გამო 2025 წლის 01 აპრილს აღნიშნული ხელშეკრულებები განახლდა, ისევ 5 წლით, შეიცვალა საპროცენტო განაკვეთი გახდა – 10%, პროცენტის გადახდის პირობა იგივე – კვარტალურად.
ამასთან 2025 წლის აპრილში შპს-მ დამატებით გასცა გრძელვადიანი სესხი სხვა ასევე ურთიერთდამოკიდებულ პირზე შპს-ზე 2 000 000 USD ოდენობით 5 წლის ვადით, საპროცენტო განაკვეთი 10%, პროცენტის გადახდა ყოველთვიურად.
ყველა სესხის გაცემის გადაწყვეტილება მიღებულია დამფუძნებელი კომპანიის და მისი მმართველი გუნდის მიერ, რაც დასტურდება შესაბამისი საბჭოს გადაწყვეტილებებით.
კომპანია 2024 წლიდან წარმოადგენს მეორე კატეგორიის საწარმოს და აღრიცხვა-ანგარიშგებას სრული ფასს-ების მიხედვით აწარმოებს.
კომპანიის 2024 წლის ამონაგები სავაჭრო საქმიანობიდან შეადგენდა 25 458 000 ლარს, ხოლო მიღებულმა საპროცენტო შემოსავალმა შეადგინა 880 000 ლარი.
კომპანიის 2025 წლის ამონაგები სავაჭრო საქმიანობიდან შეადგენდა 2 285 000 ლარს, ხოლო მიღებულმა საპროცენტო შემოსავალმა შეადგინა 992 000 ლარი.
1) კომპანია ხომ არ განიხილება სესხის გამცემ სუბიექტად ასეთ შემთხვევაში?
2) საპროცენტო შემოსავალი წარმოადგენს ამ კომპანიისთვის ფინანსურ შემოსავალს თუ ამონაგებს?
